+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При Какрй Щадолженности Налоговая Может Арестовать Имущество

Арест имущества организации в соответствии со статьей 77 НК РФ применяется в качестве обеспечительной меры для исполнения решения инспекции о взыскании налога. Его также можно применить и при исполнении решения о взыскании авансовых платежей по налогам. По некоторым видам налогов и страховым взносам НК РФ для юридических лиц и ИП предусматривает уплату авансовых платежей. Это промежуточные платежи, уплачиваемые в течение налогового периода.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности с налогоплательщика

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговики рассказали о процедуре наложения ареста на имущество должника

Президент РФ подписал семь законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс. Сегодня мы расскажем об изменениях, которые получили первая часть и глава 21 НК РФ. А об остальных поправках вы узнаете в следующем номере. Начнем с первой части Налогового кодекса. Благодаря Федеральному закону от Организации больше не будут рассчитывать данные налоги. Это за них сделают налоговики. Они определят сумму налога на основе имеющейся у них информации об объектах налогообложения и сообщат о ней компаниям. Однако у законодателей не получилось с первого раза прописать в Кодексе все тонкости новых правил расчетов с бюджетом по этим налогам.

Законодатели решили вопрос о том, что делать, если компания, имеющая объект налогообложения, не получила от налоговиков сообщение об исчисленной сумме налога. Отметим, что сообщение должно быть направлено в течение 10 дней с момента его составления, но не позднее шести месяцев с окончания срока уплаты налога за предыдущий год подп. В новом п. К сообщению нужно будет приложить копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств, и или правоустанавливающих документов на землю.

Известить налоговиков нужно будет один раз в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: компании могут не получить сообщение в связи с тем, что сумма транспортного или земельного налога у них получилась равной нулю из-за применения налоговых льгот.

В такой ситуации никакие документы налоговикам отправлять не надо. Если компания знает, что у нее есть, к примеру, переплата по земельному налогу, никто не запрещает ей произвести зачет и направить сумму излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам. При этом налоговый орган должен принять решение о зачете в течение 10 дней со дня получения от организации заявления или со дня подписания акта совместной сверки.

Если же у компании есть недоимка по налогам или непогашенные штрафные санкции, то налоговики имеют право направить сумму переплаты в счет погашения этих долгов. Срок для принятия налоговым органом соответствующего решения составляет 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания акта совместной сверки.

Такие правила на сегодняшний день прописаны в п. Данные положения с г. В нем установлено, что зачет сумм излишне уплаченных организацией транспортного и земельного налогов производится не ранее дня направления ей налоговиками сообщения об исчисленных за соответствующий налоговый период суммах налогов.

Со следующего года организации смогут наделять свои обособленные подразделения полномочиями по начислению выплат работникам только при условии, что у такого подразделения есть расчетный счет в банке. Соответствующие изменения внесены в ст. После того как порядок расчета и уплаты страховых взносов перекочевал в Налоговый кодекс, в перечень обязанностей организаций добавилась еще одна — сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физическим лицам.

Сделать это надо в течение месяца со дня наделения подразделения соответствующими полномочиями подп. Как видите, данная норма не выдвигает никаких особых условий в отношении подразделений. Главное, чтобы они находились в нашей стране. Но оказалось, что организации, у которых есть подразделения без своего расчетного счета, столкнулись с проблемами при уплате страховых взносов и сдаче отчетности по ним через подразделения.

На практике территориальные органы ФСС России не регистрировали организации по месту нахождения обособленных подразделений, у которых нет счета в банке.

Дело в том, что такая регистрация осуществляется по месту нахождения подразделений, которым для совершения операций открыты счета в банках и которые начисляют выплаты в пользу физических лиц п. Давая разъяснения по сложившейся ситуации, специалисты Минфина России советовали компаниям открыть для своих обособленных подразделения счета в банках, чтобы без проблем пройти регистрацию в ФСС России.

По мнению финансистов, компаниям лучше не наделять подразделения без банковского счета полномочиями по начислению выплат работникам, а если организация все же это сделала, то ей целесообразно лишить подразделение полномочий и сообщить об этом в налоговый орган.

Такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России от Чтобы на практике не возникало конфликтов, законодатели уточнили положения подп.

С 1 января г. Законодатели откорректировали порядок зачета и возврата налогов. С 1 октября г. А возврат налога станет возможным при отсутствии недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас в абз. То есть переплату федерального налога можно зачесть только в счет федерального налога, регионального — в счет регионального, местного — в счет местного. Например, излишне уплаченную сумму по налогу на прибыль компания может зачесть в счет уплаты налога по УСН.

Ведь эти налоги являются федеральными письмо Минфина России от А вот направить переплату по налогу на прибыль на уплату налога на имущество на сегодняшний день нельзя, так как налог на имущество включен в перечень региональных налогов. Но с 1 октября г.

Соответственно, зачет можно будет осуществлять, не ориентируясь на то, к какому виду относится тот или иной налог. Что касается возврата налога, то здесь поправки не на руку налогоплательщикам. Согласно действующей редакции п.

Допустим, у компании есть переплата по налогу на прибыль и при этом за ней числится недоимка по НДС. Так как эти налоги являются федеральными, налоговики сначала за счет переплаты по налогу на прибыль погасят недоимку по НДС, а потом вернут остаток организации. Но если бы у компании была недоимка по налогу на имущество, то налоговый орган должен был бы вернуть переплату в полном размере. Законодатели исключили из п. Таким образом, налоговые органы будут самостоятельно засчитывать переплату в счет погашения недоимки по любым налогам.

Следует сказать, что точно такая же поправка внесена и в п. В статью 78 НК РФ законодатели внесли еще одно изменение. Оно касается исчисления сроков зачета и возврата налогов в случае проведения камеральной проверки и установлено в новом п.

Данная норма затрагивает следующие ситуации:. Согласно новому п. Если же в ходе камеральной проверки выявлены нарушения, то указанные сроки начинают отсчитываться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Обратите внимание: положения п. Соответствующая поправка внесена в п.

Порядок взыскания задолженности прописан в ст. Он используется в случае неуплаты налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов. Напомним, в чем он заключается. Если налогоплательщик вовремя не перечислил в бюджет налог, налоговики сначала выставят ему требование об уплате задолженности. В том случае, когда он проигнорировал данное требование, ревизоры подключают другой инструмент по истребованию долга — выносят решение о принудительном взыскании. Данное решение налоговики принимают только после того, как истек срок, установленный в требовании.

На его вынесение отведено не более двух месяцев. Если налоговики примут решение о взыскании за пределами двухмесячного срока, оно считается недействительным и исполнению не подлежит. С 1 апреля г. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, учитываемого налоговым органом при расчете общей задолженности, подлежащей взысканию, такая сумма налога превысила руб. Обратите внимание: может получиться так, что в течение трех лет долг налогоплательщика так и не перевалит за руб.

Означает ли это, что налоговики его простят? Нет, ревизоры о нем не забудут и вынесут решение о взыскании в течение двух месяцев со дня истечения трехлетнего срока. Следует отметить, что законодатели откорректировали и срок выставления требования об уплате налога.

Согласно новой редакции п. Однако данный порядок не будет применяться по налоговым долгам, которые налоговики обнаружат в ходе проверки. Данное нововведение также начнет действовать с 1 апреля г. Законодатели расширили перечень оснований для возникновения залога. Пункт 2 ст. В нем прописано, когда имущество налогоплательщика будет признаваться находящимся в залоге у налогового органа на основании закона. Это произойдет в случаях:. Такой залог подлежит государственной регистрации и учету в соответствии с правилами, предусмотренными гражданским законодательством.

А как быть в ситуации, когда имущество компании уже находится в залоге? Законодатели прописали правила и для этого случая. Если имущество налогоплательщика уже находится в залоге у третьих лиц, то залог налоговиков признается последующим залогом. Обратите внимание: законодатели установили, что в случае возникновения рассматриваемого залога предусмотренные гражданским законодательством последствия залога не распространяются на денежные средства на счетах, вкладах депозитах.

Речь идет о средствах, предназначенных для удовлетворения требований в соответствии с гражданским законодательством, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов сборов, страховых взносов. Сейчас в п. Поправки, внесенные в указанную норму, расширяют возможности сторон прийти к согласию. Так, с 1 апреля г. При этом банковская гарантия должна отвечать требованиям ст. Учтите, что поручитель должен соответствовать требованиям, установленным в п. Что касается замены ареста на залог, то согласно новой редакции п.

Налоговикам предоставлено право проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации в случае, если в отношении нее вынесено решение о взыскании недоимки размером более 1 млн руб. Правда, выйти на осмотр налоговики смогут не более одного раза по одному решению о взыскании недоимки. И самое главное, организация должна дать свое согласие на такой осмотр.

Данное нововведение содержится в п.

Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Как пояснили в отделе по досудебному урегулированию налоговых споров Управления, наложение ареста на имущество может быть произведено при выполнении двух обязательных условий в совокупности. Во-первых , арест имущества возможен в случае, если налогоплательщик не исполнил требование об уплате недоимки пеней, штрафов в установленный срок и на его имущество обращено взыскание, после того как были предприняты иные первоочередные необходимые меры по принудительному взысканию задолженности. Иными словами, арест имущества возможен только после принятия решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Во-вторых , при неисполнении обязанности по уплате недоимки пеней, штрафов для ареста имущества нужна дополнительная мотивация: наличие у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Решение о наложении ареста на имущество организации принимается руководителем заместителем руководителя налогового органа в форме соответствующего постановления, обязательные реквизиты которого указаны в пунктах 7, 8 и приложении 1 к Методическим рекомендациям по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика плательщика сборов или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога.

Статья 77 Кодекса предусматривает наложение налоговыми органами ареста на имущество в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации. Указанный арест имущества может быть произведен только с санкции прокурора и является временным ограничением права собственности налогоплательщика-организации в целях обеспечения налоговых обязательств.

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Закрыть заблокированный счет невозможно. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован. Каждый бизнес по-своему уникален. РКО под конкретный тип бизнеса.

Кто и за что может арестовать имущество

Если по итогам проверки вам доначислили налоги и выставили требование, но вы в установленный срок недоимку не погасили, налоговики попытаются взыскать ее за счет денег на банковских счетах. Арест сам по себе штука неприятная, поскольку вы не сможете продать имущество или пользоваться им без разрешения налоговиков. Конечно, в интересах компании этого не допустить, поэтому мы поговорим о том, что представляет собой процедура ареста и какие ошибки инспекторов можно использовать, чтобы этот арест оспорить. Арестовать имущество недоимщика налоговики могут только в определенных случаях и при одновременном выполнении ряда условий. По общему правилу перейти к взысканию налога за счет иного имущества организации налоговики могут только после того, как исчерпаны все меры по взысканию за счет денежных средств. Но иногда налоговики могут сразу обратить взыскание на иное имущество компани и п. Получается, что и арестовать имущество в этих случаях инспекторы могут без вынесения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств. Без таких оснований арест, скорее всего, удастся оспорить.

По горячим следам очередных налоговых новаций

Обычная версия a a a. Картинки выкл. Стандартные настройки. Русский english.

Президент РФ подписал семь законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс.

Главная О компании Миссия История компании Признания и рейтинги Лицензии и аккредитации Фото галерея Клиенты Наши клиенты Отзывы клиентов Услуги Налоговая практика и налоговые споры Административная защита бизнеса Гражданская практика и хозяйственные споры Таможенное право и внешнеэкономическое регулирование Антимонопольное регулирование Корпоративная практика Оценочная деятельность Юридическое сопровождение бизнеса Услуги в сфере недвижимости Пресс-центр Публикации Дайджест правовых новостей Полезное Вакансии Контакты Контакты Написать письмо. Наши публикации. Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов в соответствии со статьей 77 НК РФ признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Другими словами, арест имущества — опись имущества и объявление запрета распоряжаться им.

Прокуратура Белгородской области

Телефоны: 8 8 8 8 8 Практически все граждане являются налогоплательщиками. Часть налогов за них уплачивают работодатели налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых этими работодателями.

.

Арест имущества

.

При этом налоговый орган должен принять решение о зачете в течение 10 . неуплаты в течение одного месяца налоговой задолженности, налоговый орган может заменить арест имущества на его залог.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евсей

    Тарас юрист на моём канале звучит как тавтология